注冊稅務師考試《稅法二》試題及答案
一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1．下列各項收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（ ）。
a．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入
b．向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入
c．與銷售額在同一張銷售發(fā)票上注明的折扣額
d．上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入
2．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）。
a．資本性支出
b．各項稅收滯納、罰款支出
c．非廣告性質(zhì)的贊助支出
d．無形資產(chǎn)開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分
3．某企業(yè)2000年度雇用職工平均人數(shù)為78人，其中：固定職工 40人，合同工30人，臨時工8人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為960元。該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為1000000元。工會組織開具了專用繳撥款收據(jù)，收取了企業(yè)實際計提的工會經(jīng)費，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為（ ）。
a．141120元
b．157248元
c．17752元
d．33880元
4．某企業(yè)1999年經(jīng)稅務機關核定的虧損額為20萬元，2000年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入625萬元，應扣除的成本、費用、稅金等合計600萬元。該企業(yè)2000年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）。
a．1．35萬元
b．1．68萬元
c．0．9萬元
d．8．25萬元
5．下列有關企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，其正確的表述是（ ）。
a．企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得不并入投資企業(yè)的應納稅所得額
b．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
c．企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓虧損不并入投資企業(yè)的虧損總額
d．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補
6．下列關于資產(chǎn)評估增值的稅務處理，正確的表述是（ ）。
a．納稅人按規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值應計入應納稅所得額
b．納稅人在產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值不應計入應納稅所得額
c．納稅人以無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應計入應納稅所得額
d．企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分，所提的折舊在計算應納稅所得額時不得扣除
7．某技術咨詢企業(yè)2000年度技術轉(zhuǎn)讓收入85萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計40萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
a．4．95萬元
b．14．85萬元
c．6．75萬元
d．2．25萬元
8．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2000年度全年銷售收入1600萬元，應扣除的銷售成本為600萬元、銷售稅金及附加460萬元、其它費用400萬元（其中含糧食白酒廣告費支出50萬元）。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）
a．33萬元
b．62．7萬元
c．46．2萬元
d．49．5萬元
9．某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為520萬元，清算 費用為20萬元，負債為300萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金為100萬元。該企業(yè)清算時應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
a．26．4萬元
b．6．6萬元
c．16．5萬元
d．9．9萬元
10．某經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期12年。第1至第10年的盈虧情況如下：
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年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈虧 -50 40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100
該企業(yè)的開始獲利年度為（ ）。
a．第2年
b．第5年
c．第8年
d．第10年
11．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，對采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是（ ）。
a．按合同規(guī)定的價格
b．按合同簽訂時的市場價格
c．按照核定的產(chǎn)品成本價格
d．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格
12．在我國境內(nèi)設立的外商投資企業(yè)，在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設備，凡符合國務院有關規(guī)定的，除特殊情況外，可享受的投資抵免優(yōu)惠是（ ）。
a．其購買國產(chǎn)設備投資的60％可以從當年企業(yè)所得稅中抵免
b．其購買國產(chǎn)設備投資的60％可以從當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
c．其購買國產(chǎn)設備投資的40％可以從當年企業(yè)所得稅中抵免
d．其購買國產(chǎn)設備投資的40％可以從當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免
13．某外國企業(yè)常駐機構(gòu)2000年度的收入額為300萬元，核定利潤率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為33％，則該機構(gòu)2000年度應納所得稅稅額為（ ）。
a．9．9萬元
b．99萬元
c．60萬元
d．9萬元
14．某企業(yè)2000年度從境外某國分支機構(gòu)取得稅后收益240萬元，在境外已繳納了40％的所得稅，該企業(yè)適用稅率為33％。該企業(yè)本年度匯總納稅時可以抵扣的境外所得稅稅額為（ ）。
a．264萬元
b．79．2萬元
c．160萬元
d．132萬元
15．某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年8月注冊并開始營運，經(jīng)營期為20年，所得稅稅率為15％。1999年盈利150萬元，但由于當年生產(chǎn)經(jīng)營期不足6個月，該企業(yè)選擇從2000年起開始計算優(yōu)惠期限，則1999年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
a．7．5萬元
b．11．25萬元
c．0
d．22．5萬元
16．中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方將稅后利潤進行直接再投資，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠。外國投資者申請辦理再投資退稅的期限是（ ）。
a．自決定投資之日起1年內(nèi)
b．自決定再投資之日起3年內(nèi)
c．自資金實際投入之日起1年內(nèi)
d．自資金實際投入之日起3年內(nèi)
17．境外咨詢企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業(yè)務取得的收入，凡其提供的服務全部發(fā)生在我國境內(nèi)的，繳納所得稅的規(guī)定是（ ）。
a．全額在我國申報繳納企業(yè)所得稅
b．在我國境內(nèi)不繳納所得稅
c．在我國境內(nèi)繳納50％的所得稅
d．在我國境內(nèi)只繳納地方所得稅
18．一外商投資企業(yè)的外方將2000年度取得的稅后利潤41萬元，直接再投資于該企業(yè)，增加其注冊資本，追加期限為8年。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％。地方再投資的退稅額為（ ）。
a．3萬元
b．6萬元
c．15萬元
d．7．5萬元
19．計算外商投資企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不允許扣除的是（ ）。
a．企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的合理的借款利息
b．企業(yè)支付職工的工資和福利費
c．為在中國境內(nèi)工作的職工支付的境外社會保險費
d．外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所向其總機構(gòu)支付的同本機構(gòu)、場所生產(chǎn)、經(jīng)營有關的合理的管理費
20．某從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2000年業(yè)務收入總額2000萬元，當年發(fā)生交際應酬費支出18．5萬元，該企業(yè)在計算2000年度應納稅所得額時，交際應酬費的納稅調(diào)整增加額為（ ）。
a．8．5萬元
b．6萬元
c．12．5萬元
d．0
21．下列外商投資企業(yè)（經(jīng)營期限均在10年以上），從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
a．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)
b．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)
c．在國務院批準的地區(qū)設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)
d．在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)
22．某外國公司未在中國設立機構(gòu)、場所，2000年度從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術使用權轉(zhuǎn)讓收入200萬元，從外商投資企業(yè)取得稅后利潤 300萬元，適用稅率20％。該外國公司應繳納的預提所得稅為（ ）。
a．40萬元
b．60萬元
c．66萬元
d．100萬元
23．設在經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年投產(chǎn)，經(jīng)營期15年，企業(yè)所得稅率15％。1996至2000年分別盈利-10萬元、20萬元、 10萬元、 20萬元、 50萬元，企業(yè) 2000年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）。
a．2．75萬元
b．7．5萬元
c．1．875萬元
d．375萬元
24．某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務招待費100000元，該獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為（ ）。
a．168300 元
b．168250元
c．189250元
d．182250元
25．張某 2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費，全年應納個人所得稅稅額為（ ）。
a．5840元
b．4800元
c．4080元
d．3360元
26．某演員一次獲得表演收入30000元，其應納個人所得稅的稅額為（ ）。
a．5200元
b．6000元
c．4800元
d．5600元
27．按照個人所得稅法的有關規(guī)定，計算個體戶的應納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是（ ）。
a．固定資產(chǎn)盤虧凈損失
b．購置的價值為7萬元的測試儀器
c．個體戶業(yè)主的工資
d．分配給投資者的股利
28．境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納個人所得稅，2000年5月支付給王某的工資為5000元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為（）。
a．558．82元
b．594．12元
c．581、25元
d．625元
29．李某按年薪制領取工資收入，2000年1月至12月，每月領取基本收入1000元，均依法繳納了個人所得稅。年度終了領取效益收入12000元。李某年終應補繳個人所得稅為（ ）。
a．2025元
b．1020元
c．1140元
d．2145元
30．建筑設計人員邱某一次獲得設計費20000元，從其收入中支付給中介入報酬3000元，邱某應繳納的個人所得稅為（ ）。
a．2500 元
b．3400 元
c．2720 元
d．3200元
31．楊教授編著教材一本，1999年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2000年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅（ ）。
a．1232元
b．1760元
c．1204元
d．1720元
32．某企業(yè) 2000年擁有的房產(chǎn)原值 150萬元，當?shù)匾?guī)定的扣除比率為30％，該企業(yè)當年應納房產(chǎn)稅為（ ）。
a．1．26萬元
b．0．18萬元
c．12．6萬元
d．1．8萬元
33．下列有關房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是（ ）。
a．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅
b．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅
c．納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅
d．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間
34．下列車船中，應繳納車船使用稅的是（ ）。
a．載重量不超過1噸的漁船
b．不領行駛執(zhí)照只在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車
c．外籍人員的汽車
d．非機動車船
35．下列關于車船使用稅的計稅依據(jù)，表述正確的是（ ）。
a．乘人汽車以輛為計稅依據(jù)
b．載貨汽車以總噸位為計稅依據(jù)
c．非機動船以凈噸位為計稅依據(jù)
d．機動船以載重噸位為計稅依據(jù)
36．下列行為不繳納契稅的是（ ）。
a．以房產(chǎn)抵債
b．房屋贈與
c．以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權
d．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)
37．甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲方房屋價值為95萬元，乙方房屋價值為110萬元。甲方應繳納的契稅稅額為（ ）。
a．5．5萬元
b．0．75萬元
c．4．75萬元
d．0．57萬元
38．下列單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。
a．國家機關自用的土地
b．公園自用的土地
c．外商投資企業(yè)占用的土地
d．企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地
39．甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額100萬元、保管費用20萬元，該合同甲方應繳納的印花稅為（ ）。
a．1200元
b．1000 元
c．100 元
d．200元
40．某企業(yè)2000年度開業(yè)，領取工商營業(yè)執(zhí)照（正、副本）、稅務登記證（正、副本）、土地使用證、房屋產(chǎn)權證，啟用賬簿共計20本（其中記載資金賬簿2本，載有實收資本100萬元，資本公積20萬元），該企業(yè)當年應繳納的印花稅為（ ）。
a．705元
b．620元
c．605元
d．205元
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l(wèi)個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0、5分）
41．按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊的規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。
a．民航總局所屬的航空公司
b．民航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)
c．直屬鐵道部的運輸企業(yè)
d．中國工商銀行
42．下列各項收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（ ）。
a．轉(zhuǎn)讓有價證券收入
b．購買國債的利息收入
c．購買國家發(fā)行的金融債券利息收入
d．固定資產(chǎn)盤盈收入
43．按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列各項固定資產(chǎn)不應提取折舊的有（ ）。
a．季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備
b．未使用的房屋
c．按規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)
d．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
44．企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的傭金，可計入銷售費用，但必須同時符合的條件有（ ）。
a．有合法真實憑證
b．支付對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業(yè)雇員）
c．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務金額的3％
d．支付給個人的傭金，除另有規(guī)定外，不得超過服務金額的5％
45．按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，在計算企業(yè)的清算所得時，下列各項準予扣除的有（ ）。
a．清算費用
b．法定財產(chǎn)估價增值
c．企業(yè)未分配利潤
d．超過實收資本的部分
46．按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不準從收入總額中扣除的有（ ）。
a．銷售貨物時給購貨方的回扣支出
b．糧食類白酒的廣告費支出
c．納稅人加入工商聯(lián)合會交納的會員費
d．納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款
47．在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，有關工資、薪金費用的扣除，下列表述中正確的有（ ）。
a．實行計稅工資辦法的企業(yè)，其實發(fā)工資在計稅工資標準以內(nèi)的可據(jù)實扣除
b．軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，準予扣除
c．企業(yè)按批準的工效掛鉤辦法提取的工資、薪金準予扣除
d．對飲食服務業(yè)按規(guī)定提取的提成工資，準予扣除
48．按稅法規(guī)定，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的保險費用包括（ ）。
a．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費
b．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待
c．納稅人為其雇員向商業(yè)保險機構(gòu)投保支出的財產(chǎn)保險費
d．納稅人按規(guī)定上交勞動保障部門的待業(yè)保險基金
49．下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有（ ）。
a．為對外投資而借入的資金發(fā)生的利息支出
b．建造、購置固定資產(chǎn)過程中的利息支出
c．因生產(chǎn)需要向金融機構(gòu)借款的利息支出
d．建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的利息支出
50．某企業(yè)2001年2月向其主管稅務機關申報的損益表中，注明 2000年度的會計利潤為 60萬元。2001年3月稅務機關對該企業(yè)進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項應調(diào)整會計利潤的有（ ）。
a．查補的消費稅
b．多提的職工福利費
c．國庫券利息收入
d．多列無形資產(chǎn)攤銷
51．按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列企業(yè)不得享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（ ）。
a．將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)
b．學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)
c．學校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)
d．由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)
52．外國企業(yè)取得的下列所得中，應在我國繳納預提所得稅的有（ ）。
a．發(fā)生在境外，且與企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得
b．轉(zhuǎn)讓不是其設在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的b股和海外股所取得的凈收益
c．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金
d．提供在中國境內(nèi)使用的專利權而取得的使用費
53．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列各項所得享受預提所得稅優(yōu)惠的有（ ）。
a．外國投資者從中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的利潤
b．國際金融組織貸款給中國企業(yè)和事業(yè)單位的利息所得
c．外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國境內(nèi)企業(yè)的利息所得
d．開發(fā)重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費
54．按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在所得稅稅前扣除的有（ ）。
a．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利息支出
b．上繳的各項所得稅款
c．用于中國境外的公益救濟性捐贈
d．技術開發(fā)費
55．對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計征企業(yè)所得稅的方法有（ ）。
a．按實際申報收入計算征稅
b．按核定收入計算征稅
c．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅
d．按常駐機構(gòu)認可的其他方法計算征稅
56．個人所得稅是世界各國普遍征收的一個稅種，但各國的個人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個人所得稅特點的有（ ）。
a．實行的是綜合所得稅制
b．累進稅率和定額稅率并用
c．實行的是分類所得稅制
d．采取課源制和申報制兩種征納方法
57．對于實行查賬征收的個體工商業(yè)戶，在計算其應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的稅金有（ ）。
a．土地使用稅
b．房產(chǎn)稅
c．個人所得稅
d．資源稅
58．對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時。準予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（ ）。
a．有價證券的原值
b．建筑物的建造費用及相關費用
c．機器設備的購進價格及運輸費
d．轉(zhuǎn)讓土地使用權所取得的價外收入
59．下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（ ）。
a．在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
b．在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
c．在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
d．在中國境內(nèi)有住所的個人
60．對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有（）。
a．固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的金額
b．支付賠償金、違約金的金額
c．委托代銷支付的手續(xù)費金額
d．金融機構(gòu)借款支付的利息金額
e．與收入有關的其他支出
61．按照個人所得稅法的有關規(guī)定，工資、薪金所得與勞務報酬所得的主要區(qū)別在于（）。
a．獨立勞動與非獨立勞動的關系
b. 經(jīng)常所得與偶然所得的關系
c．主動勞動與被動勞動的關系
d．雇傭與被雇傭的關系
e．勞動合同關系
62．按照個人所得稅法的有關優(yōu)惠規(guī)定，下列各項個人所得免征個人所得稅的有（）。
a．職工的安家費
b．職工取得的退休工資
c．個人辦理代扣代繳稅款取得的手續(xù)費
d．個人舉報、協(xié)查違法犯罪行為取得的獎金
e．購買福利彩票中獎所得
63．按照上地增值稅的有關規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。
a．以房地產(chǎn)作價入股進行投資或作為聯(lián)營
b．雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的
c．對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
d．對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓的
e．房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入
64．按照土地增值稅征收管理的有關規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機構(gòu)應履行的義務有（）。
a．向稅務機關提供房產(chǎn)買賣合同
b．向稅務機關無償提供與房地產(chǎn)評估有關的評估資料
c．按當?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果
d．嚴格按稅法規(guī)定的辦法進行應納稅房地產(chǎn)的價格評估
e．向稅務機關如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額
65．產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權主體變更過程中，由產(chǎn)權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓書據(jù)征稅范圍的有（）。
a．財產(chǎn)所有權
b．公民訴訟權
c．商標注冊權
d．民事糾紛權
e．專有技術使用權
66．印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財務會計賬簿，是按照財務會計制度的要求設置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類。下列賬簿屬于征稅范圍（ ）。
a．事業(yè)單位實行企業(yè)化管理，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動核算的賬簿
b．企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設置的收支賬簿
c．企業(yè)單位內(nèi)工會組織以及自辦的學校設置的收支賬簿
d．企業(yè)采用分級核算形式，財務部門在車間設置的明細分類賬簿
e．倉庫保管員的收發(fā)料賬簿
67．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
a．對微利企業(yè)和虧損企業(yè)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
b．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
c．地下人防設施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅
d．企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
e．事業(yè)單位對外出租經(jīng)營的房屋免征房產(chǎn)稅
68．按照房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納稅人。下列各項表述中，不正確的有（）。
a．房屋產(chǎn)權出典的，以出典人為納稅人
b．產(chǎn)權屬于集體和個人所有的，以集體單位和個人為納稅人
c．房屋產(chǎn)權所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人為納稅人
d．房屋產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，以購房人為納稅人
e．產(chǎn)權屬于國有的由經(jīng)營單位為納稅人
69．契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項表述正確的是（）。
a．國家將國有土地使用權出讓的不征契稅
b．將上地使用權贈與和交換的不征契稅
c．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)免征契稅
d．買房拆料或翻建新房應征收契稅
70．按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
a．城鎮(zhèn)內(nèi)的集貿(mào)市場（農(nóng)貿(mào)市場）用地，應征收上地使用稅
b．企業(yè)搬遷后，原有場地和新場地一并使用的，應征收土地使用稅
c．免稅單位無償使用納稅單位的土地應征土地使用機
d．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅
三、計算題［共兩題，每題由4小題（單選）組成，每小題2分］
�。ㄒ唬┘灼髽I(yè)2000年度發(fā)生了如下應稅經(jīng)濟行為：
�。�1）3月份與乙企業(yè)簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同中載明了銷售產(chǎn)品數(shù)量3000件，未載明金額。經(jīng)核定該產(chǎn)品當期的市場價格為含稅價70.2元/件。（該產(chǎn)品適用17%增值稅稅率）
�。�2）4月份與某金融機構(gòu)簽訂了一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同.中規(guī)定本年度內(nèi)最高借貸額為200萬元，當年發(fā)生借貸事項5起，累計借貸金額300萬元，每次借貸額均在限額以內(nèi)。
�。�3）5月份委托丙工廠為其加工——批自用商品，由丙企業(yè)提供原材料，合同中記載加工費金額40萬元，原材料金額肋萬元。
（4）該企業(yè)曾與他人簽訂一項倉儲保管合同，保管費金額10萬元，但因種種原因未能履行，該企業(yè)6月份將已貼用的印花稅票揭下重用。
要求：根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅法規(guī)的有關規(guī)定回答下列相關問題：（以元為單位）
71.對甲企業(yè)3月份簽訂的購銷合同應當（ ）。
a.暫收印花稅5元，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花
b.征收印花稅54元
c.征收印花稅63元
d.暫不征稅，以后根據(jù)實際銷售金額計貼印花
72.甲企業(yè)4月份簽訂的流動資金借款合同應繳納的印花稅為（ ）。
a.500元
b.200元
c.300元
d.100元
73.甲企業(yè)5月份簽訂的加工合同應繳納印花稅（ ）
a.440元
b.600元
c.360元
d.500元
74.對于甲企業(yè)將已貼用的印花稅票揭下來重用的行為，稅務機關可（ ）。
a.處以500元的罰款
b.處以15000元的罰款
c.處以50000元的罰款
d.提請司法機關依法追究刑事責任
�。ǘ┲袊窭钅呈潜粏挝慌赏馍掏顿Y企業(yè)工作的高級職員，2000年度他的收入情況如下：
�。�1）雇傭單位每月支付工資、薪金10000元；
�。�2）派遣單位每月支付工資、薪金1000元；
�。�3）9月份購買福利彩票，一次中獎收入15000元；
�。�4）取得保險賠款5000元；
�。�5）李某1999年曾購入1000份債券，每份買入價10元，購進過程中支付的稅費共計150元。2000年2月份以每份12元的價格賣出600份，支付賣出債券的稅費共計110元。
要求：根據(jù)所給資料，按照個人所得稅的有關規(guī)定回答下列問題：（以元為單位）
75.雇傭單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為（ ）。
a.825元
b.1225元
c1600元
d.1465元
76.購買福利彩票中獎收入應繳納個人所得稅額為（ ）。
a.0
b.3000元
c 2400元
d.1000元
77.派遣單位支付工資、薪金時，每月應代扣個人所得稅稅額為（ ）。
a.10元
b.75元
c.100元
d.150元
78.李某售出債券應繳納的個人所得稅稅額為（ ）。
a.220元
b.1152元
c.200元
d.1250元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）
�。ㄒ唬┠称囕喬S（以下簡稱企業(yè)），2000年度有關經(jīng)營情況如下：（該企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為33%）全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元，國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；2000年度應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元（其中廣告費用150萬元）；發(fā)生財務費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元，比上年增加了5萬元；有上一年度應計未計的費用2萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中含通過中國紅十字會為紅十字事業(yè)捐贈款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元）；全年已計入各項成本、費用中的實發(fā)工資總額為180萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，2000年度該企業(yè)任職人員和雇員平均人數(shù)為200人，其中臨時工50人，當?shù)卣_定人均月計稅工資標準為600元；本年度企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤74萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%（根據(jù)當?shù)貎?yōu)惠政策，實際上按7.5%繳納）。
要求：根據(jù)所給資料，按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定回答下列問題。
79.該企業(yè)計算2000年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可據(jù)實扣除的項目有（ ）。
a.上年度應計未計的費用
b.向紅十字事業(yè)的捐款
c.工資和工資附加“三費”
d.銀行罰息
80.2000年度可以在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費用為（ ）。
a.150萬元
b.100.6萬元
c.100萬元
d.101.4萬元
81.2000年度準予在企業(yè)所得稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)費的數(shù)額是（ ）。
a.50萬元
b.60萬元
c.90萬元
d.66萬元
82.該企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應補企業(yè)所得稅額為（ ）。
a.19.59萬元
b.20.4萬元
c.15.67萬元
d.14.4萬元
83.計算該企業(yè)應納稅所得額時，準予扣除的工資和工資附加“三費”總額為（ ）。
a.169.2萬元
b.211.5萬元
c.126.9萬元
d.205.5萬
84.該企業(yè)2000年度應繳入庫的企業(yè)所得稅稅額為（ ）
a.313.48萬元
b.301.73萬元
c.287.53萬元
d.311.83萬元
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